下篇 农村税费改革
第一章 实施农村税费改革
2000年初，党中央、国务院决定在安徽省进行全省范围的农村税费改革试点，主要内容是：取消乡统筹费、农村教育集资等专门面向农民征收的行政事业性收费和政府性基金、集资；取消屠宰税；取消统一规定的劳动积累工和义务工；调整农业税和农业特产税；改革村提留征收使用办法。（一）取消乡统筹费。取消乡统筹费后，原由乡统筹开支的乡村两级九年制义务教育、计划生育、优抚和民兵训练支出，由各级政府通过财政预算安排。修建乡村道路所需资金不再固定向农民收取。村级道路建设资金由村民大会民主协商决定，乡级道路建设资金由政府负责安排。（二）取消农村教育集资等专门面向农民征收的行政事业性收费和政府性基金、集资。中小学危房改造资金由财政预算安排。所有专门面向农民征收的行政事业性收费、政府性基金和涉及农民的集资项目，要一律取消。（三）取消屠宰税。（四）逐步取消统一规定的劳动积累工和义务工。为了减轻农民的劳务负担，防止强行以资代劳，农村税费改革后取消统一规定的劳动积累工和义务工。村内进行农田水利基本建设、修建村级道路、植树造林等集体生产公益事业所需劳务，实行一事一议，由村民大会民主讨论决定。村内用工实行上限控制。除遇到特大防洪、抢险、抗旱等紧急任务，经县级以上政府批准可临时动用农村劳动力外，任何地方和部门均不得无偿动用农村劳动力。（五）调整农业税政策。农业税按照农作物的常年产量和规定的税率依法征收。常年产量以1998年前5年农作物的平均产量确定，并保持长期稳定。调整农业税税率，将原农业税附加并入新的农业税。新的农业税实行地区差别税率，宣州市农业税税率7%。农民承包土地从事农业生产的，计税土地为第二轮承包用于农业生产的土地；其他单位和个人从事农业生产的，计税土地为实际用于农业生产的土地，计税土地生产增减变化，农业税应当及时进行调整。（六）调整农业特产税政策。按照农业税和农业特产税不重复交叉征收的原则，对在生产、收购两个环节征税的农业特产品，合并在生产或收购一个环节征收。对在非农业税计税土地上生产的农业特产品，继续征收农业特产税。对在农业税计税土地上生产的农业特产品，其应纳农业特产税税额小于农业税税额的，不征收农业特产税，只征农业税；大于农业税税额的，只征收农业特产税，不征收农业税。严禁两税重复征收。（六）改革村提留征收使用办法。村干部报酬、五保户供养、办公经费，除原由集体经营收入开支的仍继续保留外，凡由农民上缴村提留开支的，采用新的农业税附加方式统一收取。宣州市农业税附加比例为农业税正税的20%。用农业税附加方式收取的村提留属于集体资金，实行乡管村用，由乡镇经营管理部门监督管理。村内兴办其他集体生产公益事业所需资金，不再固定向农民收取村提留，实行一事一议，由村民大会民主讨论决定，实行村务公开、村民监督和上级审计。对村内一事一议的集体生产公益事业筹资，实行上限控制。原由乡村集体经营收入负担村提留和乡统筹费的，农村税费改革后可以采取适当方式继续实行以工补农。对不承包土地并从事工商业活动的农村居民，可以按照权利义务对等的原则，经过村民大会民主讨论确定，在原乡统筹费和新的农业税附加的负担水平内向其收取一定数额的资金，用于村内集体公益事业。
2000年3月1日，安徽省农村税费改革工作会议在合肥召开，3月6日，市委书记赵增军主持召开了市六大班子成员会议，传达了省税费改革工作会议精神。经过精心酝酿，3月9日成立了“宣州市农村税费改革领导小组”，市委书记赵增军任组长，市长阮一军任第一副组长，市委、政府分管领导任副组长，市委办、政府办、监察局、组织部、宣传部、财政局、农经委等19个市直单位主要负责同志为成员，并由分管市长、市税改领导小组副组长潘万金主持税改领导小组日常工作。从财政、农经、宣传、统计等部门抽人成立农村税费改革办公室（简称：税改办），市财政局局长江国平兼主任、市财政局副局长吴小明兼常务副主任、市农经委副主任焦守华任副主任。3月14日，市税改领导小组办公室正式动作，并召开了第一次全体工作人员会议，进行了人员分工，制定了工作职责和制度。3月20日至22日，市税改领导组决定由市六大班子领导带队，分五组深入洪林、杨林、古溪、孙埠、朱桥、文昌、古泉等10个乡镇进行调研。3月27日，市税改领导组召开了调研汇报会，就调研情况对我市税改方案进行修改和改善。3月20日至4月20日，市税改办（市财政局农税科）对各乡镇及有关单位的相关数据进行了调查摸底、测算汇总，充分掌握了税改第一手资料。市委书记赵增军、市长阮一君4月13日参加了省政府在芜湖召开全省农村税费改革试点动员大会，许仲林省长主持会议，张平副省长作讲话，国务院副总理到会作了重要指示。4月22日，市税改办派人参加了省税改办在巢湖召开的方案测算业务培训会议。4月24、25日分别向常委扩大会议和税改领导组会议汇报了全省税改动员大会和方案培训会议精神。4月26日，宣州市召开了农村税费改革动员大会，市六大班子全体领导、税改领导小组成员、市直单位负责人、乡镇办事处党委书记、乡镇长、财政所所长、农经站站长参加了会议，地委委员、市委书记赵增军亲自主持会议并讲话，市长阮一军做了重要动员，全面部署了我市的农村税费改革工作，并严肃了纪律。紧接着，市税改办对乡镇财政所所长、农经站站长进行了业务培训。为了保证税改顺利进行，4月29日成立了市税改督查组和派驻乡镇指导组。4月30日召开税改领导组会议，讨论税改方案和一系列工作文件。5月1日，宣城地区税改指导组来检查指导工作，市长阮一军看望了放弃节假日休息、坚持加班加点工作的税改办全体工作人员。5月8日，对乡镇上报的税改方案进行逐个修改、完善、核对，经过八易其稿，《宣州市农村税费改革实施方案》于5月10日上报省政府。同时从市直机关抽调97名驻乡镇税改指导组人员进驻乡镇开展工作。5月16日，召开了税改领导组会议，布置第一次税改督查工作。5月17日，发放省印制的《致全省广大农民朋友的一封信》。5月18日至20日，开展我市税改第一次督查。5月21日，税改领导组听取了督查情况汇报。5月22日，省政府以皖政税改字[2000]70号文件批复我市税改实施方案。当日召开了宣州市实施农村税费改革方案暨财政税收突击月动员大会。税改领导组副组长、副市长潘万金作动员报告，并就11个具体问题作了解答。市委书记赵增军、市长阮一君分别作重要讲话，并提出宣州的税改要“出经验、出思路、出成果，不要出问题”。5月23日乡镇向税改办报送到户测算表。5月24日，省税改督查组来宣州市开展第一阶段税改督查，到了狸桥、五星等乡镇。5月25日—6月2日，税改办对乡镇上报的方案，从严审批，对照税改政策严格把关，经过几上几下，反复修改，于
2000 年 6 月 7 日完成对全市各乡镇税改方案的批复。全市汇总计税面积 76.5 万亩 , 计税常产 52697 万公斤 , 依率计征税额 3689 万公斤 , 依率计征农业税正税 4205 万元 , 附加 841 万元 . 与省批该区实施方案的相关数据分别减少 1.5 万亩、 374 万公斤、 26 万公斤、 30 万元、 6 万元，农业特产税附加 10.5 万元。
为防止计税常产畸重畸轻、过高等不合理现象的发生，要求各乡镇办事处亩均计税常产不得超过全市 1993 — 1997 年 5 年间农作物实际平均产量，圩区最高不得超过 860 公斤，畈区、丘陵地区不得超过 750 公斤，山区不得超过 650 公斤。而且，乡与乡、村与村、组与组、户与户之间以及同一条件、同一耕作模式等计税常产要兼顾，同一行政村内最高亩均计税常产高出最低亩均计税常产的部分，不得超过最低亩均计税常产的 20% 。
6月9日,召开税改领导组会议，研究第二阶段税改督查有关事宜，决定自6月10日至16日开展第二次督查，以税改促午征，以午征检验税改工作。6月14日，市税改办、市委宣传部联合下文，进一步加强税改宣传工作，6月16日，省税改调研组就《关于减轻村级负担若干规定》在我市开展调研。6月21日，市政府召开财政税收突击月“末位管理”会议（进笼子会）。6月22日至25日，市财政局机关分工联系乡镇人员到乡镇检查指导工作，督促午征入库。6月26日，省税改办督查组来我市开展第二阶段督查工作,到了文昌、古泉等乡镇。6月30日，市委副书记鲍仕魁、地区税改办副主任蔡修定及市税改办领导听取了省税改督查反馈意见。市委书记、市长签发宣电[2000]3号明传电报《关于进一步做好农村税费改革工作的通知》，要求乡镇进一步加强领导，明确责任，加大税改宣传工作力度，规范征收，纠正税改督查中发现存在的问题，积极稳妥地推进税费改革。7月1日，开展农村税费改革政策宣传活动。自7月3日始，历时20天，市税改办对22个乡镇办事处通过听、看、问、访等形式进行了税改业务抽查，对部分乡镇税改基本政策进行了测试，对存在问题的乡镇，下发了限期整改通知书。7月5日，各乡镇填发省统一印制的纳税通知书。7月23日，市税改领导组副组长、副市长潘万金和税改办主任江国平以及税改办副主任焦守华等深入到杨林乡、峄山乡现场办公，帮助他们纠正税改中存在的问题。8月3日市委、市政府主要领导、税改领导组成员及税改办同志收看了省税改领导组召开的电视电话会议。8月8日至14日，市税改办主任江国平、常务副主任吴晓明带队深入18个山丘区乡镇调查旱情，并将我市受灾情况书面向上级领导机关呈送。8月18日，市政府召开乡镇长会议，进一步深化农村税费改革工作，落实各项配套改革政策。8月20日，税改办拟定第三阶段税改督查提纲。自8月21日起，市税改办24小时安排专人值班。当日，济川办事处东河村群众40余人来访，反映税改有关问题，肖祖荣、黄跃进、王敏前往做好群众思想工作。8月22日，为了推进配套改革，市财政局开展乡镇财政调研，完善财政体制。
8月29日，市税改领导组会议确定自8月31日至9月8日开展第三次农村税费改革督查活动，市委书记、市税改领导组组长赵增军要求加强督查工作，用“一项原则、一个政策、一把尺子”下去找问题，加大纠偏力度，对存在问题严重、领导认识模糊的乡镇召开形势分析会研究解决。9月4日至11日，省税改督查组来我市开展第三阶段督查，到了杨柳镇、高桥乡。9月11日，市委书记、税改领导组组长赵增军，副市长、税改领导组副组长潘万金、税改办三位主任在敬亭山宾馆听取了省税改督查组对我市第三阶段税改督查意见的反馈。9月12日市政府组织收听了全国切实减轻农民负担电视电话会，潘万金副市长就我市税改工作与减轻农民负担作了统一部署。9月20日，召开第三次税改督查汇报会，结合各组汇报情况，阮一君市长提出三点要求，一是深入宣传；二是针对存在的问题找出解决办法；三是及时反馈。赵增军书记从一定要正确处理规范征收的问题；加强宣传力度，深化正面引导；开好整改会议；落实三项治理和省4号文件以及尽快推行一事一议，加快配套政策的实施等五个方面作了强调。市委宣传部、市税改办、皖东南日报社自10月8日至12月31日联合在皖东南日报头版开辟专栏，广泛深入的宣传税改，报道税改中的好人好事和依法征收、规范征收工作。市财政局将此次宣传工作列入财政干部和各单位的年终考评。
10月11日,市政府召开第二个“财政收入突击月活动”动员大会，市委、市政府、市人大、市政协领导，各乡镇长、财政所长、国地税局长、分局长、所长及市直单位负责人共200多人参加了动员大会，从10月10日至11月10日在我市再掀突击月活动高潮。在这次“财政收入突击月”活动中，市财政局下发了关于认真做好财政收入突击月期间农业税收征收工作的通知，要求采取定时、定点、定额的“三定”征收办法，坚持“八到户”（即：税收宣传到户、征收任务落实到户、征收清册编制到户、张榜公布到户、纳税通知书下达到户、税票开具到户、征收结算到户、减免落实到户）、“十不准”（即：不准借改革之机，巧立名目，变相加重农民负担；不准以任何形式组织小分队，更不允许动用公安、司法力量到农户家中扒粮食、牵牲口、搬家具，强行征收农业税及附加、农业特产税及附加；不准收税不开票和收税打白条；不准突破省批准的农业税税率及其附加比例；不准随意扩大农业税征收范围；不准向农民乱集资、乱收费、乱摊派、乱罚款；不准将生产性费用同农业税混征；粮食部门不准以任何理由拒绝代征农业税及附加；不准代征除农业税正税及附加以外的任何款项；不准截留、挪用税款及附加），严格奖惩，严格纪律，并抽调机关干部分组赴乡镇帮助指导突击月征收工作。10月23日至27日，省税改督组对我市开展第四阶段督查，到了鳌峰办、古溪镇、华阳乡等乡镇。10月27日，常务副市长张祥根、地委副书记夏子超、市税改办常务副主任吴晓明、副主任焦守华听取了省税改督查组第四阶段督查情况反馈。截止11月8日，突击月农业税收任务已完成3744万元，占任务的93%。11月20日，下发《关于农村税费改革后对村级资金补助的通知》，对税后村级减少的收入实行转移支付。11月21日至24日，省税改督查组来我市开展第五阶段督查工作。11月24日，市长阮一君、副书记周秉德、副市长潘万金及市税改领导组19个成员单位的领导在敬亭山宾馆听取了省税改督查组第五阶段督查反馈意见。自12月12日起，开展全市农村税费改革检查并进行第四次税改督查。为了进一步明确历年尾欠清理的有关政策和程序，根据省政府明传电报有关精神下发《关于进一步明确清理农业税、农业特产税和乡统筹以及村提留尾欠的通知》。12月29日，税改领导组成员单位的主要领导收看了省政府电视电话会。税改取得成效较大幅度地减轻了农民负担。农村税费改革前（1999年），宣州市农民负担的农业税、农业特产税、乡（镇）统筹村提留以及教育、港口湾集资共计10493万元，税改后（2000年），农民负担的农业税、农业特产税及其附加为5008万元，减少了5485万元，减幅达52.3%;亩均负担由税改前84元减少到66元,亩均减负18元;人均负担由税改前89元减少到68元,人均减负21元;农民“两工”人均负担由1999年的29个在三年内逐步取消。同时，宣州市还取消了各种收费、集资、政府性基金和达标项目近50种，基本上遏止了“三乱”现象。
第二章 农业税的规范征收
宣城撤地改市后，宣州市改为宣州区。为把以提高广大干部群众的思想认识为主要内容的宣传发动工作放在突出的位置。根据宣州区的实际情况，制定了税费改革宣传工作方案，印发了宣传标语口号，按照统一口径、通俗易懂、不偏不倚的三条原则，采取阵地宣传和流动宣传相结合的办法，充分利用广播、电视、报纸、宣传车、专栏、标语、板报等多种媒体，并通过座谈会、谈心、走访农民等多种形式，充分发挥省印的通告和一封信的作用，大范围、立体式、全方位地宣传中央和省有关农村税费改革的政策、意义、目的。在宣传工作中要求做到“十有”：沿街有横幅、墙上有标语、乡村有专栏、村村有通告、户户有一封信、广播有声音、电视有图像、报纸有文章、路上有宣传车、疑难问题有解答。使广大群众和乡村干部懂得了为什么改、怎么改和改后有什么好处，从而统一了认识，消除了顾虑，激发了全社会参与税改的热情。 2001 年，为了进一步宣传和普及税改政策和知识，该区抓住省税改办组织税改知识竞赛的契机，专门下发了通知，要求全区乡村干部、代征员学习税改知识，参加竞赛，区里还派出了竞赛巡视组，并于
7 月 28 日圆满完成了省统一组织的税改知识竞赛活动，参加竞赛的乡村干部达 1786 人。通过税改知识竞赛，使得乡村干部感到认识还有差距、实际操作还有距离、征收还不够规范，也加深了对税改内容的理解，增强了执行税改政策的自觉性。 2002 年 8 月下旬，该区税改办会同有关部门把省税改办
《致全省农民朋友的一封信》的内容进行拓展，绘制在 15 块图文并茂的宣传板块上，深入到 12 个乡镇办事处进行巡展，还录制了税改宣传录像带巡回播放，设立了咨询台和意见簿，耐心细致地向农民群众宣传、解释税费改革和农村经济发展的各项政策，认真记录他们反映的问题和提出的建议。展示活动期间，共发宣传单 13100 多份，接受各类咨询 2052 人次，收到建议和意见 107 件，到现场观看的农民朋友达 16400 余人次，农户直接到现场缴税 76000 余元。同时，区税改领导组组织了乡镇长、区直单位负责人培训会议，区财政局组织了全体工作队员、税改指导组、财政所所长、农经站站长、征解会计业务培训班，使所有参加税改工作的人员，都能准确掌握中央和省里的有关税改政策及内容、方法和操作程序，区级共组织了 8 次大规模的培训和学习，受训达 2000 人（次），乡镇还对全体机关干部、村组干部进行了培训，为税改顺利实施打下了良好的基础。
在征收过程中，宣州区建立“以乡镇农税办税大厅常年征收为主、村固定代征点季节性征收为辅、自然村流动点为补充”的三级征收网络，实行“定时、定点、定额”征收。加强了征收人员的管理，统一印制了“宣州区农业税收代征员证书”，明确“五项规定”，（即文明征税，热情服务；严格政策、征收代金；当场收税当场开票，坚持一户一票，一次一票，户交户结；依法征税，不准以债（条据）抵税；农业税附加与正税同步同比例征收，正税入金库，附加入专户。为了规范征收程序，该区就农业税征收工作转发了安徽省财政厅有关文件，制定了
《农业税收票据管理办法》、《农业税征解业务操作程序》、《农业税收征收操作程序》、《农业税收减免操作程序》等文件和规定，从农业税收的规范和业务处理方面进行了统一强调。在征收过程中要求做到“八到户”、“十不准”。2001 年，该区农税局投入 100 余万元，给各乡镇办事处配备了 64 台计算机和票据打印机，开始抓农业税电子化征收管理。 2002 年，在省计算机中心和省农税局的大力支持和协助下，该区统一使用安徽省财政厅配置的“金穗
2000 ”农业税征管软件，对农业税征管全过程实行电子化管理。推行“三定”征收后，
“以村、组干部协税护税为基础，以财政所专职税干为主体，以委托代征员为补充和以乡（镇）农税办税大厅常年征收为主，以村固定代征点季节性征收为辅。”的征管方式，变过去多环节、多部门征收为财政一个部门统一征收管理，总体上实现了“一道税，一口清”的征纳行为。乡镇、村组干部充当农税义务协税护税员，主要是宣传发动农户主动到指定地点缴税。同时，还要监督、制止违反税法、税改政策等行为，促进了农业税收由乡村干部上门催收向农民主动缴税转变，由行政手段为主征收向依法治税转变，征收模式和征管方式逐步走向制度化、法制化。在征收过程中，采用了微机化管理，提高了工作效率，受到了农税干部和农户的欢迎。一是把农税干部从人工填开税票、建立和登记分户清册等大量繁琐的手工劳动中解脱出来，减轻劳动强度，提高了农税工作质量和工作效率；二是农户到大厅缴税，征管员一方面提供查询服务，另一方面宣传有关税收政策。许多农户说：“以往村干部收税，交了心里也不放心，怕进了干部私人腰包，现在到纳税服务大厅缴税，你们说得详细，我们听得明白，税票开得清楚，我们缴得放心。”农民持纳税通知书到指定地点缴纳农业税及附加，按监督卡规定项目交费。村里办事也要实行一事一议，从而规范了农村税费改革的收取，杜绝了乱收费，控制了各种隐形负担，保护了农民的利益，使群众普遍感到满意，激发了农民对土地的投入和发展生产的积极性。实施税改以后，社会各阶层都对税改以极大的关注，都感受到这是党和政府对 “三农”工作的重视，有利于农民增收，农业发展，农村稳定。由于征收方式的变革，规范了依法征税的行为，提高了征管工作透明度，既从源头上制止了不正之风，从制度上促进了基层的党风廉政建设，又把乡村干部逐步从催粮要税中解脱出来，减轻了工作压力，减少了干部与群众的正面冲突和直接磨擦，使他们有更多的精力为农民服务，从而密切了党群、干群关系。有力促进了乡镇资金规范化管理。农村税费改革后，乡镇财政上的收入规范有所减少，各乡镇实行了零户统管，资金由财政统一管理，实现了财权由部门向政府集中，这样有利于乡镇政府集中力量办大事，握紧拳头保重点，更好地履行政府职能。同时，也有效地规范和净化了支出范围，发挥了资金使用的规模效益，农村各项事业建设不仅没有萎缩，反而比过去有较大的发展出，办了许多以前政府想办而又无力办的事情，激发了农民缴税的热情。
对新增的耕地或因征占、自然灾害等减少的耕地，按照实际情况进行个别调整。对纳税人新开垦耕地以及因水毁、水打沙压或农户建房、道路建设等原因而发生计税面积变动的，在调查核实的基础上予以调整。 2001 年核减水毁、水打沙压等原因占地面积 4.96 万亩 , 核减农业税 312.31 万元 , 其中正税 260.26 万元 , 附加 52.05 万元。 2002 年核减退耕还林占用计税面积 1.5 万亩 , 减少农业税 75.12 万元 , 其中 , 正税 62.6 万元 , 附加 12.52 万元。
根据2003年4月1日起施行的《安徽省人民政府关于开展农业特产税改征农业税试点工作的通知》（皖政〔2003〕13号）文件精神，省政府决定在全省范围内开展农业特产税改征农业税试点工作， 对牲畜产品收购环节取消征收农业特产税，也不征收农业税；对在非耕地上生产食用菌产品取消征收农业特产税，也不征农业税；凡在耕地(园地)上生产的农业特产品，一律按照农业税计征办法，参照当地同类土地种植粮食作物的计税常产，依率计征农业税；对利用坡地、山场生产茶、桑、果等农业特产品的，利用滩涂、湖汊、塘坝、水库等可养水面养殖和捕捞水产品的，以2002年度原农业特产税计税收入为上限，核定农业税计税收入，依率计征农业税；原木、原竹按其生产形式不同，采取不同征收办法。即对采伐原木、原竹的企业、单位采取查账方式，按产品的实际收入依率计征农业税；对集体林区林农采伐的原木、原竹，以当年批准的采伐许可证，由林业部门按照收购金额依率代扣代缴农业税；将原对烟叶产品在收购环节征收农业特产税改为征收农业税，由农业税征收机关按收购单位收购金额的20％税率计征，不征收农业税附加。农业特产品改征农业税后，除烟叶产品外，其他应税产品按照省政府确定的当地农业税税率及附加比例执行，农业税税率最高不超过7％，农业税附加比例最高不超过正税的20
