[政府] 北京市房山区2008年度农村集体经济审计工作计划

  房农经字〔2008〕6号

各乡镇：
    为进一步加强村级财务管理，切实解决农村集体资产和财务管理中存在的突出问题，根据《北京市农村集体经济审计条例》及市经管站的有关精神，结合我区实际，制定2008年度农村集体经济审计工作计划，具体内容如下：
    一、村级财务收支和货币资金审计
    3、4月份，组织各乡镇开展2007年度村级财务收支和货币资金审计。审计对象为全区所有村级集体经济组织。本次审计采取乡镇自审，区站抽审的方法进行。各乡镇要于4月底前完成审计工作并提交审计报告。
    审计的主要内容包括：
    一是各项财务制度建立执行情况。主要审计内控制度是否健全并得到严格执行，村集体经济组织工程项目招投标制度是否得到贯彻落实，民主理财和开支审批程序是否规范等。
    二是2007年度村集体收入支出及构成情况。主要审计各项经济业务是否及时、准确、全部登记入账，会计核算是否准确，是否存在账外账或收支不入账等情况。
    三是货币资金管理使用情况。主要审计各村级集体经济组织现金和银行存款及其他货币资金是否账实、账账相符，有无私设“小金库”、“以个人名义存取公款”、白条抵库或出租出借集体账户等问题。
    在组织此次审计的过程中，各乡镇要注意将这次审计与计划内的村干部任期经济责任审计工作结合起来。对于2008年村干部任期经济责任审计与本次财务收支审计对象相同的，为避免重复审计，乡镇有能力一起进行的，应与财务收支审计和货币资金审计一并进行；暂无能力一并进行的，应以本次财务收支审计结果为依据，待本次审计结束后，补充必要内容，完成计划内的村干部任期经济责任审计工作；此外，各乡镇也可单独开展村干部任期经济责任审计。无论结合与否，各乡镇都要保证村干部任期经济责任审计内容的完整，不得缺项漏审。
    审计中，各乡镇要认真查对账簿、凭证等相关会计资料，对货币资金进行实地查点，如实填制《现金查点表》和银行(信用社)存款余额调节表，对发现的问题要及时纠正处理。
    二、村级组织正常运转专项补助资金管理使用情况审计
    按照市农委、市财政局联合下发的《关于保证村级组织正常运转专项补助资金管理的使用办法》(京政农发[2004]35号)和市经管站《关于对2007年村级组织正常运转专项补助资金管理使用情况进行年度审计的通知》(农经字[2008]1号)文件精神，在3、4月份，对全区所有村级组织2007年度正常运转专项补助资金管理使用情况进行全面审计。审计以乡镇自查为主，区站将于4月份开始对部分乡镇进行抽查。审计的主要内容包括：专项补助资金是否及时足额拨付；是否按照规定要求做到专款专用；专项补助资金财务管理及核算是否规范正确、符合要求；资金管理、审批是否严格，财务手续是否完善，是否做到了及时全面公开，使用情况定期报告制度执行等情况。
    此项审计于4月底前完成。
    三、乡镇集体资产经营公司经理任期经济责任审计
    5、6月份，组织开展乡镇集体资产经营公司经理2007年度任期经济责任审计。审计采取乡镇联审的方式，三个乡镇为一组。区经管站负责组织，并直接参与2－3个乡镇资产经营公司的审计。2008年6月底前，完成审计工作并提交审计报告。
    审计主要内容包括：内控制度的制定情况；财务收支和各项经济指标的完成情况；集体资产的管理、使用及保值增值情况；重大投资项目的经济效益情况；向所属企业收取利润(或承包、租赁费)和向乡镇政府上缴资金情况；其他需要审计的事项。
    四、新农村建设投资效益审计
    9月份，按照市经管站有关会议精神，由区经管站选取3个新农村建设试点村进行投资效益审计。审计的主要内容包括：国家、集体和个人投入新农村建设资金的来源渠道、数额及其用途；资金管理有哪些具体措施，投资效益如何。通过审计，审查新农村各项投入资金在改善发展环境、推动产业发展和促进农民增收等方面所取得的经济、社会、生态效益。
    五、非“村账托管”村审计
    10月份，组织各乡镇对所有未实行 “村账托管”村2007年财务管理情况全部内容进行审计。审计由各乡镇经管（审计）科完成，区经管站负责指导。
    审计的主要内容包括：一是会计基础工作情况。各村集体经济组织会计账簿设置是否齐全，登记是否及时，会计核算是否准确，有无“账外账”等问题。
    二是货币资金管理使用情况。货币资金是否定期进行查点，审计日该村的货币资金(含现金和存款)账实是否相符。
    三是票据管理使用情况。主要包括：资金收付是否使用符合规定的票据，票据(收据、发票、支票等)的领取、使用、回收和保存是否执行有关管理制度，严格履行登记手续，支票与印鉴是否由专门人员分别保管。
    四是村级财务收支情况。2007年度，各项收支如何构成，有无不合理开支或收入支出不入账等情况，各项开支是否经过严格的审批程序等。
    五是财务制度建立执行情况。主要包括：村集体经济组织投资项目招投标制度制定执行情况，民主决策和民主理财制度是否得到贯彻落实，村级组织有无明确的岗位职责，是否做到了账款物分管，是否由专人管理现金，内控制度执行情况如何。
    六是会计档案管理情况。各村财务资料归档是否及时、完整、规范，有无遗失损毁等情况。
    六、村干部任期和离任经济责任审计
    按照《关于进一步做好村干部任期和离任经济责任审计工作的意见》（京房办发［2006］31号）文件精神，各乡镇要继续加大对村干部任期和离任经济责任审计的工作力度，严格按照各自上报的2008年村干部任期和离任经济责任审计工作计划按时、保质、规范地开展审计工作。区经管站将不定期地对乡镇工作进度、程序和质量进行检查。并于年底将工作开展情况向区委区政府报告。
    七、加大“村账乡审”工作力度
    “村账乡审”工作仍是乡镇农经审计机构全年工作重点。“村账乡审”工作要突出账前审计，确保村级各项经济业务内容合理、手续完备、科目正确、记录及时。各乡镇在开展“村账乡审”时要据账审计，保证“财务公开”数字真实准确。对审计中发现的问题要及时纠正，重大问题应及时报告。区经管站将对各乡镇“村账乡审”工作的开展情况进行不定期抽查，对工作开展不全面、不规范的乡镇进行督促。
    八、市、区安排的其他审计项目。
    除完成上述审计项目外，各乡镇还应按照要求做好市、区安排的其他审计工作。
    各乡镇农村审计部门在做好区站布置的审计任务的基础上，要结合实际，与乡镇党委组织部门共同研究制定本乡镇的年度审计工作计划，作为开展当年审计工作的依据。在审计工作开展过程中，要严格按照有关制度规定，规范工作程序，保证审计质量；要坚持审计情况报告、结果反馈、定期回查和案件移送等制度，对审计发现的问题要及时解决，涉及违法犯罪的，移送司法机关处理。